Сельскохозяйственный кооператив перед ликвидацией передает члену кооператива - имущество по акту передачи, из которого не усматривается возмездная основа. Договор дарения и безвозмездной передачи не составлялись. Кроме этого в данном акте передачи передается долг кооператива перед третьим лицом по договору займа. Руководитель этого третьего лица тот же член кооператива.

Возникает ли объект обложения налогом на добавленную стоимость по ст.146 НК РФ - безвозмездная передача имущества и должен ли кооператив включить в состав дохода сумму займа, в связи с передачей обязанности по выплате этого займа физическому лицу.

Ответ:

1. Объект обложения налогом на добавленную стоимость по ст.146 НК РФ в Вашем случае возникает независимо от того, кому передается имущество.

2. Долг по договору займа подлежит включению в доходы члена кооператива в момент возврата ему этого долга третьим лицом. В этом случае, обязанность удержать и перечислить налог на доходы в бюджет лежит на третьем лице.

Здравствуйте! Собираюсь открыть ИП. Доходы будут только в первом и втором квартале года. Выбираю УСНО, где налог 6% с доходов. Как я поняла, налоги нужно платить каждый квартал. Что мне делать, если в третьем и четвертом квартале у меня не будет доходов? Не платить и потом просто показать отстутсвие доходов в декларации? Мне не выставят штрафы за это? Спасибо.

Ответ:

По итогам каждого квартала Вы обязаны платить авансовый платеж. Отсутствие доходов во втором полугодии значения не имеет. По итогам года нужно сдать декларацию, указав в ней доходы, полученные в течение года и уплаченные авансовые платежи. Штрафы в этом случае Вам не грозят.

Здравствуйте! Мы сдаем торговые площади в аренду. арендатор заплатил ком. услуги напрямую в теплосеть, электросеть и т.д. По договору это все должен платить арендодатель. Мы возместили арендатору всю сумму которую они оплатили. Может ли арендодатель (ИП находящийся на ОСНО) уменьшить доход при сдаче 3-НДФЛ на эти ком. услуги.

Ответ:

В соответствии со статьей 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц, в частности, признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Одной из разновидностей таких доходов, согласно статье 208 НК РФ, являются доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории РФ. Обложение указанных доходов производится по налоговой ставке 13%. По правилам статьи 228 НК РФ Вы обязаны по итогам календарного года представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получены доходы от сдачи имущества в аренду. Пункт 2 статьи 221 НК РФ предусматривает право налогоплательщиков, получающих доходы от выполнения работы (оказания услуги) по договорам гражданско–правового характера, воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных ими и документально подтверждённых расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Вместе с тем, в соответствии с Гражданским кодексом РФ аренда не является ни работой, ни услугой, поэтому доходы в виде арендной платы, полученные физическими лицами, не могут быть уменьшены при определении налоговой базы на какие–либо расходы, в том числе, связанные с оплатой коммунальных услуг.

Здравствуйте, я продал золото через ОМС. Получил доход, но без прибыли (3 года не прошло). Следовательно налог с меня не взимается.  Насколько я понял, без документов подтверждающих расходы, налог взимается с полученной суммы дохода, а если предоставляешь документы, то с прибыли, но у меня убыль. Можно ли не заполнять декларацию по налогу на доходы?

Ответ:

Декларацию Вы обязаны заполнить и сдать в налоговый орган. При отсутствии документов, подтверждающих расходы налог будет начислен со всей суммы полученных доходов. В случае, если первоначально Вы приобретали золото также через ОМС, то рекомендуем Вам восстановить расходные документы у источника приобретения.

У нас с мужем предстоит покупка квартиры. Ранее мы оба получили в разные периоды налоговые вычеты на приобретение жилья, но в суммах менее 2000000 руб.  На кого будет выгоднее оформить новую квартиру, у кого больше осталось льготы? Напрмер я ни разу не пользовалась льготой по возврату с уплаченных процентов.

Ответ:

Повторное использование имущественного вычета, связанного с приобретением жилья, Налоговым кодексом РФ предусмотрено только для тех налогоплательщиков, которые приобрели жилье стоимостью менее 2000000 руб. начиная с 01.01.2014. На Ваш случай право на повторный вычет не распространяется, независимо от размера предыдущих покупок недвижимости и неиспользования права на возврат налога по процентам.

Здравствуйте. В этом году купили с мужем квартиру. Оформили на меня. В свидетельстве указано - Право: собственность. Хотели налоговый вычет оформить на мужа (я отказываюсь в его пользу), но в налоговой мне сказали, что вычет получить не получится, т.к. в свидетельстве должно быть указано - Право: СОВМЕСТНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ. Правильно ли это? Мы же купили квартиру в браке?

Ответ:

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Из этого следует, что если оплата расходов по приобретению квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению имущества. Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета.

Если Вам не удастся убедить свою налоговую инспекцию в своем праве, придется обращаться в вышестоящий налоговый орган, и в случае необходимости в суд. Но лучше начните с заявления о нарушении Ваших прав на имя начальника инспекции, а затем в вышестоящий налоговый орган с жалобой на бездействие должностных лиц инспекции.

Здравствуйте. Жена хочет получить налоговый вычет на обучение ребенка. Договор заключен на нее, а вот с квитанциями вышла проблема. В одной из квитанций плательщиком указан я (муж и отец). Может ли она получить вычет за эту квитанцию? Спасибо!

Ответ:

В соответствии с пунктом 1 статьи 34 Семейного Кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. К такому имуществу относятся, в частности, доходы каждого из супругов. Поскольку в рассматриваемом случае оплата обучения ребенка произведена за счёт совместных средств супругов, социальный налоговый вычет может быть заявлен любым из них. Рекомендуем Вам к декларации жены на социальный вычет приложить копию свидетельства о заключении брака, копию свидетельства о рождении ребенка и копии Ваших паспортов с отметками о браке.

В 2012 году бюджетная организация применила ставку 0% налога на прибыль (90% дохода от образовательной деятельности), а в 2013 по этой ставке представляла квартальные декларации. По итогам 2013 доля доходов от образ-ой деят-ти менее 90%. Организация представила уточненные квартальные декларации за 2013. Но налоговая потребовала уточненку за 1 квартал 2013 с указанием ежемесячных авансовых платежей, исчисленных согласно декларации за 9 месяцев 2012г. Правы ли налоговики, ведь мы бюджетная организация, осуществляем образовательную деятельность и отчитываемся поквартально?

Ответ:

Согласно п.1 ст.54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). Это едва ли не единственная статья НК РФ, регулирующая порядок исчисления налоговой базы по прошедшим налоговым периодам. По нашему мнению, в уточненных декларациях разбивку на ежемесячные платежи производить не нужно. Об этом же говорит и п.4 ст.284.1 НК РФ. Кроме того, разбивка налога на ежемесячные авансовые платежи, согласно ст.75 НК РФ, не повлечет за собой начисление пени, которая начисляется исключительно за несвоевременно уплаченный налог.

Здравствуйте! При получении от работодателя 2-НДФЛ обнаружила опечатку в фамилии. В связи с этим два вопроса:

1. Подскажите, пожалуйста, порядок действий, если выяснится, что в налоговую при перечислении фамилия тоже была заявлена некорректно. ИНН на справке правильный. Фамилия была изменена в течение года, в справке фигурирует новая, но с опечаткой.

2. Как поступить с заполнением декларации 3-ндфл за 2013 год (по доходам, полученным не по основному месту работы), если выяснится, что по основному месту работы налоги были заплачены неправильно?

Ответ:

1. Если на сданной в налоговый орган декларации указан контактный номер Вашего телефона, то при выявлении существеных ошибок Вам обязательно позвонят. Вы можете позвонить инспектору самостоятельно, для этого необходимо узнать в интернете либо справочной номер телефона камерального отдела Вашей инспекции и уточнить у инспектора, есть ли замечания по декларации (указанные выше вопросы ему не задавайте).

2. Уплата налога (если налоги были заплачены работодателем неправильно) в Вашем случае значения не имеет. Важно, чтобы работодатель правильно исчислил и удержал сумму НДФЛ с выплаченных Вам доходов (строки 5.3 и 5.4 справки 2-НДФЛ).

Здравствуйте! Подскажите, если мой совершеннолетний сын, являющийся инвалидом детства 2 группы, не имеющий трудового стажа, приобретет недвижимость, то возможен ли возврат ему налога на доходы со стоимости покупки? И если возможен, то каким образом он будет возвращен?

Ответ:

Если Ваш сын нигде не работает и за него налог на доходы в бюджет работодатели не уплачивают, то возвратить налог из бюджета не получится. Источником возврата всегда являются суммы налога, уплаченные налогоплательщиком в бюджет за себя со своих доходов или работодателем с доходов, выплаченных налогоплательщику