Налоговый аудит в Ростове-на-Дону

Мы рады предложить Вам универсальный способ защитить свой бизнес от "посягательств" со стороны налоговых органов.

Как показывает практика, налоговые инспекторы используют любую возможность для доначисления налогов, пени и привлечения налогоплательщика к налоговой и административной ответственности. Нередко требования налоговых инспекторов обоснованы, но зачастую, их претензии не имеют под собой достаточной доказательственной базы, выводы сделаны без учета всего объема оправдательных документов налогоплательщика, акты налоговой проверки и решения к ним составлены с нарушением действующих регламентов. При этом, мнением самого налогоплательщика, как в первом, так и во втором случае, особо не интересуются. В итоге - нервы, значительные потери времени и средств. Всего этого можно избежать, подготовившись к визитам налоговых инспекторов заблаговременно. Помочь в этом может налоговый аудит.

Налоговый аудит – имеет своей целью установление достоверности данных налоговых деклараций требованиям налогового законодательства Российской Федерации. Задача налогового аудита – сбор, систематизация и анализ информационных источников (документов) в целях проверки соблюдения компанией либо индивидуальным предпринимателем налогового законодательства в налоговом и связанном с ним бухгалтерском учетах. На современно этапе развития экономики из всего многообразия аудиторских услуг налоговый аудит наиболее востребован.

Под налоговым аудитом в Ростове-на-Дону следует понимать комплекс мер, позволяющих произвести проверку порядка формирования бухгалтерской и налоговой отчетности с целью выражения мнения о степени ее достоверности и соответствия нормам, установленным законодательством в области налогообложения, порядка начисления и уплаты налогов и сборов в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды.

Одной из разновидностей налогового аудита является аудит налогового учёта, самостоятельная цель которого - оценка существующей модели налогообложения компании с последующей разработкой заключения о возможностях повышения эффективности налогового учета.

Cуществуют некоторые категории хозяйствующих субъектов, для которых общий аудит является обязательным. Общий аудит предполагает независимую проверку бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности. Несмотря на то, что общий аудит в любом случае проводится выборочно, проверке подлежат все участки бухгалтерского учета организации.

Налоговый аудит, как отдельный вид аудита, Федеральным законом от 07 августа 2001 года №119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" не обозначен и относится к сопутствующим аудиту услугам. Иными словами, налоговый аудит является инициативным, то есть необязательным. При этом налоговый аудит, являясь значимым с точки зрения обеспечения надлежащего исполнения налогоплательщиками своих налоговых обязанностей, может быть частью общего аудита, если компания-заказчик пожелает подвергнуть проверке свой налоговый учет и налоговую отчетность.

Но, как известно, по сравнению с общим (универсальным) подходом, качество узкой специализации всегда намного выше. Налоговая составляющая общего аудита не в состоянии охватить весь массив информации, влияющей на формирование налоговых обязательств компании. В связи с чем, для снижения налоговых рисков необходимо проводить полноценный налоговый аудит. И желательно это делать сплошным методом.

Цели налогового аудита в Ростове-на-Дону

• подготовка компании к камеральной проверке;
• подготовка к выездной проверке;
• общий анализ применяемой компанией системы налогообложения;
• проверка методики исчисления налогов и сборов;
• оптимизация (минимизация) налоговых выплат.

В первую очередь налоговый аудит пользуется спросом у компаний со значительными объемами выручки и компаний, одновременно осуществляющих несколько видов деятельности. Объясняется это более высокой налоговой нагрузкой, сложностью бухгалтерского учета и потенциально высокими налоговыми рисками. В целях минимизации налоговых выплат, во избежание налоговой ответственности за совершение налоговых нарушений, таким компаниям целесообразно проводить налоговый аудит своей налоговой отчетности и налогового учета. Существует мнение, что налоговый учет применим исключительно к налогу на прибыль. Это не так. Действительно, главой 25 Налогового кодекса РФ налогоплательщикам вменена обязанность вести налоговый учет. Однако, налоговый учет существует и по другим налогам, рассчитываемым компанией. Таким образом, налоговый аудит применим ко всем без исключения категориям налогоплательщиков. По своей сути и структуре подхода налоговый аудит схож с камеральными и выездными проверками, проводимыми налоговыми органами. Если в процессе подготовки к камеральной, либо выездной налоговым проверкам Вы позаботились и прошли налоговый аудит, то риск привлечения Вашей компании к налоговой и административной ответственности минимален. Заключив с нашей компанией договор о проведении налогового аудита Вы приобретаете гарантии защиты Ваших интересов перед контролирующими органами по охваченным проверкой налоговым периодам. Далее, мы рекомендуем в обязательном порядке проводить налоговый аудит компаниям, в которых произошла смена главного бухгалтера. Причин проведения налогового аудита в данном случае много. Во-первых, главному бухгалтеру, вновь принятому на работу, по объективным причинам недосуг проверять результаты работы предыдущего бухгалтера, что в свою очередь негативно скажется на качестве ведения бухгалтерского и налогового учета в будущем. Новому бухгалтеру, единолично ведущему бухгалтерский и налоговый учет, весьма сложно организовать правильное ведение учета и исправить ранее допущенные предыдущим бухгалтером ошибки. Проведение налогового аудита вправе заказать также собственник компании, не только с целью проверки правильности исчисления и уплаты налогов, но и с точки зрения изменения кадрового состава.

Методика проведения налогового аудита в Ростове-на-Дону

Наша компания применяет уникальные методы и способы проведения аудита налогов, основанные на ведомственных инструктивных материалах налоговой службы и многолетнем бесценном опыте работы сотрудников фирмы в системе налоговых органов. Нами создана универсальная методика налогового аудита с учетом особенностей различных видов деятельности, что в кратчайшие сроки с высокой точностью позволяет выявить ошибки в исчислении налогов и сборов.

В целом налоговый аудит состоит из: предварительной оценки существующей системы налогообложения компании; проверки и подтверждения (либо не подтверждения) правильности исчисления и уплаты компанией налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды; оформления и согласования результатов проведения налогового аудита. На первом этапе проводится общий анализ специфики финансово-хозяйственной деятельности компании, применяемой системы налогообложения, объектов налогообложения, определяются факторы, влияющие на налоговые показатели; проверяется правильность исчисления налогов и сборов; проводится правовая и налоговая экспертиза; анализируется система документооборота, осуществляется предварительный расчет налоговых баз с оценкой уровня налоговых обязательств и потенциальных налоговых нарушений. Далее, определяются участки налогового учета, в которых необходима углубленная проверка. В результате предварительного анализа должны быть выявлены изъяны в налоговой системе компании. Поэтому в ряде случаев нецелесообразно проведение полноценного налогового аудита всех участков налогового учета. Сплошным методом, как правило, аудируются акцизы, НДС и налог на прибыль. Что касается "несложных" налогов, таких как транспортный и земельный налог, возможна тематическая проверка. Что касается налогоплательщиков со сложной структурой построения (совмещение нескольких режимов налогообложения, наличие экспортных операций, длительные производственные циклы) налоговый аудит, безусловно, должен проводиться сплошным методом. На втором этапе проводится проверка налоговой отчетности, осуществляется междокументальный контроль, анализируются контрольные соотношения.

В процессе налогового аудита идет тесное взаимодействие со всеми службами компании. Здесь важны не только бухгалтерия, но и юридический и экономический отделы. Важно понимать, как происходит ценообразование в компании, кто из контрагентов компании является аффилированным (взаимозависимым), насколько содержание заключаемых компанией сделок соответствует тому или иному типу гражданско-правовых договоров. В силу этого, специалисты аудиторской компании должны быть осведомлены, как формальном положении вещей, так и о фактическом.

Взаимодействие в процессе налогового аудита также обусловлено, необходимостью оперативного исправления ошибок, выявляемых в ходе аудиторской проверки. Таким образом, обнаружение как можно большего количества ошибок не должно превалировать над оперативным их исправлением совместно с работниками компании. На третьем, заключительном, этапе результаты оформляются в аудиторском заключении. В заключении о проведенном налоговом аудите выражается мнение: о степени полноты, правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды; о правомерности применения налоговых льгот и освобождений.

Отчет о проведенной аудиторской проверке должен содержать не только подробную информацию о выявленных ошибках, но и рекомендации по их исправлению. Проверяющая компания несет безусловную ответственность за правильность и полноту отражения данных в заключении (отчете) о выявленных искажениях.

При проведении налогового аудита в Ростове-на-Дону проверке подлежат следующие вопросы:

• правильность определения налогооблагаемой базы;
• правомерность применения налоговых льгот и налоговых освобождений;
• правильность расчета налоговых обязательств по: НДС, акцизам, налогу на прибыль, НДФЛ, налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу, налогам, уплачиваемым в связи с применением спецрежимов и т.д.;
• правильность расчетов с внебюджетными фондами: ПФР, ФСС, ФОМС;
• расчет налоговых последствий в случае некорректного применения налогового законодательства.

В ходе налогового аудита в Ростове-на-Дону могут производиться:

• налоговое планирование и налоговая оптимизация;
• защита интересов налогоплательщика в арбитражных судах и судах общей юрисдикции;
• представительство интересов налогоплательщика в налоговых органах;
• разработка рекомендаций по улучшению существующей системы налогообложения, оптимальных методов исчисления налогов;
• применению налоговых льгот;
• рекомендаций по минимизации налогового бремени и снижению налоговых рисков;
• рекомендаций и предложений по созданию системы внутреннего контроля за правильностью исчисления налогов и сборов.

Аудиторское заключение по результатам налогового аудита будет содержать следующие элементы:

• выводы о состоянии налогового учета;
• заключение об адекватности системы налогообложения компании;
• информацию о возможных налоговых рисках;
• информацию о планировании налоговой нагрузки компании, предложения по улучшению существующей системы налогообложения и варианты оптимизации.

Желаем Вашему бизнесу процветания и комфортного налогообложения!