Проверить добросовестность контрагента

У Вас есть уникальная возможность, обратившись в нашу компанию, проверить своего контрагента - поставщика, либо контрагента - покупателя на добросовестность. Мы готовы провести тщательную проверку Вашего контрагента во всех без исключения информационных источниках:

• базы данных недобросовестных налогоплательщиков (признаки недобросовестности, участие в схемах уклонения от уплаты налогов, регистрация по поддельным либо утраченным паспортам);
• федеральные информационные ресурсы (регистрация в налоговых органах, адрес местонахождения, контактные телефоны, полномочия должностных лиц, предоставление отчетности, сведения о расчетных счетах, имуществе, паспортных данных учредителей).

Для чего необходимо проверить поставщика на добросовестность:

В настоящий момент действует Постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ №53 от 12.10.2006 – которым введены понятия презумпции добросовестности налогоплательщика и налоговой выгоды. Иными словами, действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны. Под налоговой выгодой понимается уменьшение налоговой базы (признание расходов при исчислении налога на прибыль), получение налогового вычета (НДФЛ), применение налоговых льгот, применение более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета (НДС). Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для признания налоговым органом налоговой выгоды необоснованной, возлагается на этот орган.

Арсенал способов и средств налогового контроля, определенный первой частью Налогового кодекса РФ, представляет налоговым органам возможность установить ход осуществления любой операции и порядок исполнения любой сделки, а в случае обнаружения факта уклонения контрагента от уплаты налогов также собрать достаточную доказательную базу для привлечения проверяемого налогоплательщика к налоговой, административной и уголовной ответственности.

Форма налогового контроля в виде проведения встречной проверки (Регламент ФНС России "О порядке истребования информации по конкретным сделкам") является наиболее эффективным инструментом контроля за деятельностью налогоплательщика и позволяет проверить контрагента на предмет постановки на налоговый учет, исполнения обязанностей по предоставлению отчетности, уплате НДС, участию в схемах уклонения от уплаты налогов, регистрации по подложным (поддельным) документам, формального осуществления хозяйственной деятельности (участие в документообороте) и т.п.

Проверяемый налоговым органом налогоплательщик в свете Постановлений Конституционного суда РФ №169-О от 08.04.2004 и №324-О от 04.11.2004 должен понести фактические затраты по оплате поставщику и «входного» НДС и задолженности в целом. Отсутствие оплаты по договору по истечении срока исполнения обязательства по договору и отсутствие претензий (исков) со стороны поставщика может послужить основанием для отказа налоговым органом в возмещении такого НДС.

Так статьей 314 Гражданского кодекса РФ определено, что в случае, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства. Сложившаяся арбитражная практика под разумным сроком исполнения обязательства понимает 45 дней. Аналогичные сроки подразумевает и Налоговый кодекс РФ в статье 266 – резерв по сомнительным долгам.

Налоговые органы, осуществляя проверку контрагентов, в своей работе нередко используют механизм переквалификации сделок, предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Юридическая квалификация сделки в соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ может быть осуществлена только в судебном порядке по иску налогового органа о взыскании недоимки или налоговой санкции. Согласно действующему гражданскому законодательству - существо договора (характер отношений сторон) преобладает над его формой (название договора). Последствием переквалификации налоговым органом сделки могут быть следующие налоговые риски:

• признание сделки мнимой, совершенной для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия;
• признание сделки притворной, совершенной с целью прикрыть другую сделку.

Мнимая и притворные сделки согласно ст.170 ГК РФ являются ничтожными (недействительными). Но в отличие от мнимой к притворной сделке применяются правила, которые стороны имели в виду при совершении притворной сделки.

Как проверить добросовестность контрагента

По мнению арбитражных судов различных инстанций - налогоплательщик во избежание налоговых рисков по сделке обязан проявить разумную предусмотрительность при выборе контрагента и собрать необходимую информацию о нем, а именно:

• запросить у контрагента свидетельство о постановке на налоговый учет;
• проверить в федеральных информационных источниках наличие сведений о контрагенте;
• истребовать у контрагента доверенности о полномочиях лиц, подписывающих документы;
• использовать для проверки контрагента официальные источники информации (ФИРА);
• запросить у контрагента копии последних бухгалтерских балансов и налоговой отчетности;
• осуществить в Интернете поиск данных о контрагенте;
• по возможности проводить переговоры в офисе контрагента, с целью установления места фактического местонахождения;
• иметь на руках переписку с контрагентом, информацию об электронном адресе контрагента, распечатки предложений контрагента из печатных изданий и Интернета.

Проведя проверку контрагента, позаботившись об этом загодя один раз, Вы избавите себя от нареканий со стороны налоговых органов в будущем.

Посмотреть базовую информацию о контрагенте в ЕГРЮЛ

Проверить директора (учредителя) контрагента

Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в форме электронного документа

Проверить действительность нотариальной доверенности

Зарегистрировать ООО с одним участником

Вы также можете проверить любого контрагента через Сервис проверки контрагентов ПАО "Сбербанк России

Желаем Вам удачи, и будьте осмотрительны на жизненном пути!