Возврат НДС и возмещение НДС в Ростове-на-Дону

У Вас возникли сложности с возвратом НДС из бюджета и налоговый орган отказывается признавать налоговые вычеты и признавать возмещение НДС. Вы осуществляете экспортные операции, работаете с ЛНР и ДНР и применяете "0" ставку по НДС, Ваши контрагенты признаны недобросовестными, Вам предстоит возврат импортного НДС или "входного" НДС при экспорте? Приходите к нам, и мы Вам поможем.

Возмещение НДС в Ростове-на-Дону

Федеральная налоговая служба ежегодно с разбивкой по регионам публикует процентную величину налоговых вычетов по НДС, которую безопасно заявлять. За предыдущий год такой процент возмещения НДС в Ростове-на-Дону и Ростовской области снизился и составил 90,1%. Для примера самый низкий процент вычета сложился в Ямало-Ненецком АО - 73,1%, а самый высокий в Сахалинской области - 110,6%. Данные рассчитаны на основе форм 1-НДС только по внутреннему НДС, без учета экспорта. Достаточно безопасно заявлять к вычету НДС в пределах этих значений. Это означает, не то, что можно заявлять к вычету все, что заблагорассудится, а то, что со стороны налоговых органов интереса к таким налоговым вычетам в ходе камеральных проверок будет значительно меньше.

Параллельно с этим в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ №ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 (в редакции от 10.05.2012) Федеральной налоговой службой разработаны 12 критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиками риска выездной проверки (как известно, сложности у большинства налогоплательщиков возникают именно на этапе выездных проверок):

1. Налоговая нагрузка налогоплательщика ниже среднего уровня по отрасли;
2. Наличие в бухгалтерской/налоговой отчетности убытков в течение нескольких периодов (налоговых);
3. Отражение в отчетности по налогам значительных сумм налоговых вычетов за период;
4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов;
5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в регионе;
6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
7. Отражение ИП за календарный год суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода;
8. Ведение финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) на основе заключения договоров с контрагентами - посредниками ("цепочки контрагентов") без экономической целесообразности (без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели));
9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности либо непредставление запрашиваемых документов;
10. Неоднократное снятие с учета и постановка на налоговый учет налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция");
11. Значительное отклонение уровня рентабельности в бухгалтерском учете от уровня рентабельности в конкретной сфере деятельности по данным статистики;
12. Ведение ФХД с высоким налоговым риском.

При оценке указанных показателей налоговый орган в обязательном порядке анализирует наличие в ФХД налогоплательщика необоснованной налоговой выгоды, в том числе по пунктам, определенным в Постановлении Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006.

Систематическое проведение самостоятельной оценки рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности, по мнению ФНС России, позволит налогоплательщику своевременно оценить налоговые риски и уточнить свои налоговые обязательства, а следовательно избежать ненужного общения с налоговыми органами.

Указанные показатели выработаны вовсе не для того, чтобы запугать налогоплательщиков проверками, а скорее наоборот, чтобы лишний раз их не дергать. Это касается рентабельности, налоговой нагрузки и зарплаты. Многие налогоплательщики так боятся выпасть из среднеотраслевых значений, что готовы заплатить лишнее. Система планирования проверок куда более сложная. Налоговый орган в ходе предпроверочного анализа условно делит налогоплательщиков на группы, куда входят близкие по экономическим условиям компании. Далее, анализируется, какие факторы оказывают на них наибольшее влияние и в чем причины отклонений. И только затем выбирают тех, кого имеет смысл проверить в рамках выездной проверки (низкорезультативные проверки инспекциям не нужны). Ясно, что из-за несоответствия одного из критериев выездную проверку вряд ли назначат, но потрепать нервы, грозя возможностью ее проведения, могут.

Возврат НДС в Ростове-на-Дону

Проблема возмещения НДС актуальна для всех плательщиков налога на добавленную стоимость. Трудности складываются на всех этапах возмещения. Стоит заявить в налоговой декларации по НДС налоговый вычет, превышающее среднее значение по Ростовской области, и Вы уже под пристальным прицелом камералистов, задача которых по максимуму его снизить. Весьма часто основной целью инспекторов является поиск формальных оснований для отказа в налоговых вычетах и возврате НДС - "нестыковок" в оформлении счетов-фактур и товаросопроводительных документов, таких как: несовпадение юридического и фактического адресов поставщика, неточности в написании адресов продавца и покупателя, отсутствие ссылки на приказ о праве подписи, отсутствие реквизитов кассового чека при оплате наличными и т.п.

Начиная с 2010 года прав для формального отказа в налоговом вычете "входного" НДС у налоговых органов поубавилось. Так, ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

С 01.01.2015 все плательщики НДС обязаны, наряду с декларацией по НДС, предоставлять в налоговый орган в электронном виде по каналам ТКС книгу продаж и книгу покупок. Кроме того, налоговый орган вправе затребовать через оператора ТКС, через которого сдавалась отчетность по НДС в электронном виде, все необходимые документы налогоплательщика. Непредставление запрашиваемых документов и пояснений наказуемо. Обращаем Ваше внимание, что далеко не все операторы, передающие отчетность в электронном виде, сообщают налогоплательщику о запросах налогового органа, поступивших в его адрес. Вы можете заключить с нами абонентский договор на отправку и прием отчетности через интернет (ТКС).

Возмещение экспортного НДС в Ростове-на-Дону

Особенно  тщательно налоговыми органами проверяется обоснованность возврата "входного" НДС при экспорте. В отличие от внутрироссийского возмещение НДС при экспорте камералится в 100% случаев. В ходе камеральных проверок делается все возможное для признания возмещения экспортного НДС незаконным. Одними из оснований для отказа в возмещении НДС при экспорте становятся неточности в документах, не являющихся обязательными для подтверждения "нулевой" ставки налога: условия контрактов, инвойсы, свифты, либо отсутствие документов, которые также не являются обязательными для подтверждения нулевой ставки при экспорте. С октября 2021 года налоговые органы получили доступ к системе ГЛОНАСС, а именно гос.номера транспортных средствах, перевозивших груз по товарно-транспортным накладным (1-Т и ТТН), проверяются по соответствующим датам на предмет - проезжал ли транспорт платные пункты пропуска на трассе следования. В случае отсутствия такого подтверждения вам грозит отказ в возврате НДС, а само возмещение НДС переходит в плоскость многоступенчатого обжалования.    

Возмещение импортного НДС в Ростове-на-Дону

Не менее тщательно инспекции проверяют возмещение НДС при импорте товаров. В отличие от экспорта, возврат НДС при импорте проверяется в части его уплаты таможенному органу, полноты заполнения грузовой таможенной декларации (ГТД), соответствия ГТД контракту, целей использования ввезенного товара, характера деятельности налогоплательщика. В ходе камеральных проверок крайне неохотно производится возврат импортного НДС. При этом, очень важно до подачи декларации по НДС, содержащей возмещение НДС при импорте, качественно подготовить все необходимые первичные документы. Заблаговременно обращайтесь в нашу компанию, тем самым Вы обеспечите себе и своей фирме быстрый возврат импортного НДС.

Заявительный порядок возмещения НДС 

С 2020 года появилась возможность осуществить возврат НДС из бюджета в в заявительном порядке, а именно:  возврат НДС или его зачет в счет уплаты других налогов стал возможен до завершения проводимой налоговой инспекцией камеральной налоговой проверки. Для реализации этого права вам лишь нужно заручиться действующей гарантией одного из банков, с которым вы сотрудничаете. Безусловно банковская гарантия стоит денег, но ее стоимость несопоставима и гораздо ниже стоимости привлекаемых кредитных ресурсов (восполнение недостатка оборотных средств на период камеральной проверки декларации по НДС).

Мы готовы приложить все наши знания и опыт, как на этапе подготовки предстоящего возмещения НДС и заявления на возврат НДС, так и на этапе камеральных проверок Ваших деклараций. Мы проанализируем Ваши договоры и первичную документацию, проверим Ваших контрагентов, устраним недостатки в налоговом учете, учтем арбитражную практику (в т.ч. Постановление Пленума ВАС РФ №53 от 12 октября 2006 года), сложившуюся в регионе и на федеральном уровне, лишим налоговый орган любых возможностей для отказа в возмещении, защитим Вас на этапе рассмотрения возражений и в суде. Мы готовы постоянно отслеживать состояние Ваших расчетов с бюджетом по НДС. Вы забудете, что такое проблемы с налоговыми органами.

Не стоит забывать, что неумелые действия налогоплательщиков зачастую влекут за собой целый ряд серьезных последствий в виде отказа в вычетах и возврате НДС, начислении штрафов и пени, признании недействительности сделок и недобросовестности контрагентов, необходимости ликвидации компании, и привлечения к административной и уголовной ответственности.  Всего этого можно избежать, позаботившись заблаговременно. Грамотное составление декларации по НДС, соответствие первичной документации предъявляемым требованиям, своевременно проведённая оптимизация налогового учёта в большинстве случаев - залог успеха.

Наша компания имеет большой опыт защиты налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами, как на этапе налоговых проверок, так и в суде. Мы минимизируем Ваши налоговые риски, защитим Вас на этапе камеральной и выездной проверки, подготовим возражения и апелляционную жалобу в УФНС России по Ростовской области, либо иск в Арбитражный суд Ростовской области.

Вместе мы сила!