Здравствуйте, у меня такой вопрос, я отучился в университете по целевому направлению от предприятия (т.е. после учебы должен был отработать 5 лет). Предприятие за меня платило каждый семестр в среднем по 15 т.р. И каждый год мне приходил налог, насколько я понимаю, за то, что предприятие оплачивало денежные средства за обучение в мою пользу. Общая сумма налога составила около 10 т.р. По окончании учебы я не пошел работать на этот завод, и возратил потенциальному работодателю все деньги - 150 т.р. Могу ли я вернуть уплаченный налог и как это сделать?

В соответствии с новой редакцией статьи 220 НК РФ (подпункт 2 пункта 1) право на применение имущественного налогового вычета имеют только те пенсионеры, которые в периоде приобретения недвижимого имущества (в 2012 году и более поздние периоды) не получали доходы, облагаемые по ставке 13% (пункт 1 статьи 224 НК РФ). Как следует из Вашего вопроса, пенсионер является работающим. Следовательно, он не вправе заявлять имущественный вычет за прошлые годы. Работодатель по месту его работы в 2012 году, согласно статье 226 НК РФ, обязан удерживать, начислять и уплачивать в бюджет налог на доходы с его заработной платы. Учитывая изложенное, работающий пенсионер вправе заявить имущественный вычет в общеустановленном порядке только по доходам за 2012 год, путём подачи декларации за 2012 год в срок до 30 апреля 2013 года.

Добрый день! У меня к Вам такой вопрос: работающий пенсионер в 2012 году купил квартиру, подавать декларацию на имущественный вычет будет в 2013 году. Можно ли будет подать декларацию на имущественный вычет сразу за 2012, 2011, 2010 годы?

Потребительское общество, находящееся на ОСН, не вправе предъявлять к вычету и возвращать из бюджета НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, основным средствам и нематериальным активам, поскольку, как следует из содержания вопроса, общество не осуществляет операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 НК РФ.

Потребительское общество, находящееся на ОСН, не занимается коммерческой деятельностью. Все расходы на хозяйственную деятельность формируются за счёт целевых взносов членов-пайщиков. Взносы согласно НК РФ не являются доходом. Вопрос: имеем ли мы право на возврат НДС из бюджета в случае приобретения для своих нужд товаров (работ, услуг) с НДС?

В соответствии со статьей 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц, в частности, признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Одной из разновидностей таких доходов, согласно статье 208 НК РФ, являются доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории РФ. Обложение указанных доходов производится по налоговой ставке 13%. По правилам статьи 228 НК РФ Вы обязаны по итогам календарного года представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получены доходы от сдачи имущества в аренду. Пункт 2 статьи 221 НК РФ предусматривает право налогоплательщиков, получающих доходы от выполнения работы (оказания услуги) по договорам гражданско–правового характера, воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных ими и документально подтверждённых расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Вместе с тем, в соответствии с Гражданским кодексом РФ аренда не является ни работой, ни услугой, поэтому доходы в виде арендной платы, полученные физическими лицами, не могут быть уменьшены при определении налоговой базы на какие–либо расходы, в том числе, связанные с оплатой коммунальных услуг.

Здравствуйте! Я имею в собственности квартиру, которую сдаю в аренду, как и каким способом я должна платить налог на эти доходы. Где берут реквизиты, какой процент, с любой ли суммы дохода нужно платить, являются ли коммунальные платежи расходами и можно ли их вычитать из дохода и платить налог с чистой прибыли?

Действительно, пункт 1 статьи 346.17 НК РФ обязывает налогоплательщиков, получивших в налоговом периоде субсидии, учитывать их в составе доходов при исчислении единого налога. Нормы абзаца 7 пункта 1 статьи 346.17 НК РФ дают налогоплательщику право одновременно учитывать субсидию, как в составе доходов, так и в составе расходов, только при условии ведения соответствующего учета. Под учетом следует понимать обособленный от других доходов и расходов, учет субсидий, который по нашему мнению целесообразно вести в отдельной книге учета доходов и расходов. Из Вашего вопроса следует, что вся субсидия была потрачена в 2011 году. Таким образом, по условиям статьи 346.17 НК РФ, Вы обязаны при составлении декларации по упрощенной системе налогообложения за 2011 год, учесть субсидию в составе доходов и расходов, разумеется, при наличии оправдательных документов по расходам и их соответствии условиям субсидирования. Что касается минимального налога, то, по нашему мнению, с суммы субсидии его уплачивать не следует по следующим основаниям. Минимальный налог, в соответствии с пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ, исчисляется с суммы доходов определяемых статьей 346.15 НК РФ. Статьи 249 и 250 НК РФ, на которые ссылается статья 346.15 НК РФ, включают в себя исчерпывающий перечень доходов подлежащих налогообложению. В указанном перечне субсидии на содействие самозанятости безработных граждан не поименованы.

Здравствуйте, подскажите, в 2011 году я получила субсидию на открытие собственного дела в сумме 58 800 рублей. В 2011 году денежные средства были израсходованы на приобретение материалов для ведения предпринимательской деятельности. Субсидия была получена на сберкнижку. Для получения субсидии я зарегистрировалась как ИП с применением спецрежима - УСН, объект - доходы. Как правильно отчитаться за 2011 год в налоговой декларации по УСН? Указывать ли в доходах сумму субсидии, поскольку п. 1 ст. 346.17 НК РФ обязывает делать это в течении трех лет, с одновременным отражением в расходах ... , и нужно ли тогда в этом случае уплачивать минимальный налог? Заранее спасибо.

В соответствии с пунктом 1 статьи 34 Семейного Кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. К такому имуществу относятся, в частности, доходы каждого из супругов. Поскольку в рассматриваемом случае оплата лечения ребенка была произведена за счёт совместных средств супругов, социальный налоговый вычет может быть заявлен любым из них. При этом, в случае, если за 2009 год имущественный налоговый вычет был  заявлен Вами на всю сумму облагаемого налогом дохода, то социальным  налоговым вычетом применительно к доходу, полученному за 2009 год Вы воспользоваться не сможете в связи с отсутствием облагаемого дохода. В данном случае социальный налоговый вычет возможно получить при наличии в 2009 году у Вас либо у Вашего супруга доходов, облагаемых по ставке 13%, при налогообложении которых имущественный налоговый вычет применён не был. Перенос неиспользованного социального налогового вычета в одном  налоговом периоде на последующие налоговые периоды Налоговым кодексом  РФ не предусмотрен.