Добрый вечер! В 2010 г. собственники: я, брат, отец, у каждого по 1/3 в собственности (отражено в договоре купли-продажи) продали квартиру, находившуюся в собственности менее 3 лет, за 1 200 тыс.руб. В налоговой меня уверяют, что я должен заплатить налог с суммы больше миллиона пропорционально доле. Я считаю, что нет, так как мой фактический доход от продажи составил 400 тыс.руб, что меньше миллиона. Рязъясните как правильно? желательно со ссылками на НК РФ. Спасибо.

В соответствии со статьями 228, 229 НК РФ физические лица, в случае получения в календарном году доходов от продажи имущества, обязаны самостоятельно исчислить, задекларировать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц с таких доходов в срок не позднее 30 апреля следующего года. При этом, согласно пункту 1 статьи 220 НК РФ Вы вправе, при исчислении налоговой базы уменьшить сумму дохода на 1000000 руб. (необлагаемый минимум), либо на сумму документально подтвержденных расходов, сязанных с получением доходов.
Параллельно с этим, Вы, в соответствии с пунктом 2 статьи 220 НК РФ, по окончании строительства дома вправе один раз в жизни заявить имущественный вычет по пункту 2 статьи 220 НК РФ в размере фактически произведенных расходов. Для получения такого вычета Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с заполненной декларацией по форме 3-НДФЛ за 2011 год, заявлением и первичными документами. Предельная сумма вычета по данному пункту - 2000000 руб. В случае, если имущественный налоговый вычет превысит сумму налога, удержанного с Вашей зарплаты в 2011 году, то Вы вправе перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на следующий год.

Я купила землю 3 года назад, построила на ней дом (чеки все сохранены), который зарегистрировала год назад. Теперь  хочу продать и сразу купить другое жилье. Какие налоги мне нужно будет оплатить?

Согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ, в частности, от налогообложения НДС освобождаются услуги в сфере образования или воспитательного процесса. Освобождение от налогообложения операций, перечисленных в указанной статье, в соответствии с пунктом 6 статьи 149 НК РФ, производится исключительно при наличии лицензий на осуществление видов деятельности, лицензируемых в соответствии с законодательством РФ. Учитывая изложенное, поименованные в Вашем вопросе платные услуги подлежат освобождению от уплаты НДС только при наличии лицензии и при условии, что эти услуги соответствуют уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии.

Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей оказывает платные услуги:
- работа игровой комнаты с педагогом;
- детские дискотеки, тематические вечера;
- проведение выпускных 4,9,11-[ классов;
- дни имменинника и т.д.
Можно не платить НДС с этих услуг считая их воспитательными, ведь согласно НК РФ образовательные усл. и усл. носящие воспитательный характер не облагаются НДС?

С 01.01.2010 года упоминание о праве налогоплательщика на имущественный налоговый вычет при продаже имущества, находившегося в собственности три года и более, из статьи 220 НК РФ исключено (закон от 27.12.2009 №368-ФЗ). Аналогичная норма с 01.01.2010 года отражена в пп.17.1 ст.217 НК РФ "Доходы, не подлежащие налогообложению". Что касается Вашего вопроса об отнесении нежилого помещения к "иному имуществу", то для целей применения пп.17.1 ст.217 НК РФ под "иным имуществом" понимается движимое имущество налогоплательщика (ст.130 ГК РФ), недвижимость в это понятие не входит.

Уточните пожалуйста, я указала что на момент сделки ИП закрыто, более того данное имущество не использовалось в предпринимательской деятельности. А почему нежилое имущество нельзя отнести к "иному имуществу" и использовать вычет по пп.1 п.1 ст.220 НК РФ, т.е. владение более 3-х лет.  Ведь 1/2 доли приобретены в 2007 году, моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников имущества и долей в праве собственности на имущество, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик, в частности, имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ). Данный перечень является закрытым, недвижимость, относящаяся к нежилому фонду, в него не входит. В то же время, Вы, как индивидуальный предприниматель, вправе использовать профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст.221 НК РФ.

Добрый день! В 2007 году физическое лицо приобрело в долевую собственность 1/2 часть здания АЗС. В 2011 году на основании "соглашения о разделе имущества и прекращении права общей долевой собственности" становится собственником остальной части АЗС. В 2012 году имущество продано. Возможно ли воспользоваться имущественным вычетом по статье 220 НК РФ? С 2007 года по 2011 год данное физическое лицо имело статус ИП.

В соответствии с п. 21 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус. Таким образом, суммы оплаты организацией стоимости обучения детей сотрудников организации, а также иных лиц, не являющихся ее сотрудниками, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий, установленных указанным пунктом.
Учитывая изложенное, Вы не должны были уплачивать НДФЛ с сумм перечисленных заводом образовательному учреждению при условии наличия у этого образовательного учреждения соответствующей лицензии.
Для решения вопроса о возврате НДФЛ рекомендуем Вам обратиться в налоговый орган по месту жительства с соответствующим запросом.